¿Cuál es la tributación de los cursos digitales para un brasileño con una empresa en los Estados Unidos?

Contabilidad lógica 3 de septiembre de 2025

Muchos brasileños que trabajan como creadores de infoproductos o venden cursos digitales buscan expandir sus negocios en el extranjero. Una de las estrategias más utilizadas es abrir un Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) en los Estados Unidos, lo que te permite operar a nivel mundial sin necesidad de residir en el país.

Pero al final, ¿Qué impuestos se aplican a este tipo de empresa?

1. Impuesto Federal sobre la Renta (IRS)

Si la LLC es propiedad de un ciudadano extranjero (sin un socio estadounidense y sin presencia física en los EE. UU.), el impuesto federal será... cero, siempre que:

  • Los ingresos deben provenir de fuentes fuera de los EE. UU. (clientes extranjeros).

  • No hay caracterización de Dedicado al comercio o a los negocios en los EE. UU. (ETBUS).

  • La empresa debería enviar los formularios. 5472 y 1120 anualmente.

 Ejemplo: si vende cursos digitales a brasileños, europeos o africanos utilizando su LLC en los EE. UU., no paga impuestos federales estadounidenses.

2. Impuestos estatales (impuesto sobre las ventas o impuesto de franquicia)

Además de los impuestos federales, puede haber impuestos estatales.

  • Impuesto sobre las ventas Esto se aplica cuando las ventas se realizan a clientes dentro de los Estados Unidos, dependiendo de la legislación de cada estado.

  • Impuesto de franquicia (cuota anual): Algunos estados cobran incluso sin generar ingresos.

Ejemplo práctico:

  • Wyoming: no cobra impuestos sobre las ventas en los cursos digitales.

  • Texas o Nueva YorkCobran impuestos sobre las ventas si el contenido es consumido por clientes que residen allí.

 Si vendes a clientes fuera de los EE. UU. (por ejemplo, brasileños que compran tu curso), no pagas el impuesto sobre las ventas de EE. UU.

3. Impuestos en Brasil (al repatriar ganancias)

Si las ganancias de la LLC se transfieren a su cuenta personal en Brasil, podría aplicarse lo siguiente:

  • IRPF En lo que respecta a las ganancias distribuidas (con exención parcial o total, según la declaración como empresa extranjera).

  • Carne-leão o GCAP, según su valor y frecuencia.

 Con una planificación fiscal adecuada, es posible minimizar o aplazar la tributación en Brasil.

Ejemplo práctico

Imagina que abres una Sociedad de responsabilidad limitada en Wyoming y vende cursos en línea en Hotmart Internacional Para los brasileños:

  • Sin impuestos federales en EE. UU.

  • Sin impuesto sobre las ventas (para clientes fuera de los EE. UU.).

  • Cuota anual de LLC únicamente (~US$ 60).

  • En Brasil, la tributación solo se aplica si las ganancias se repatrian.

Resumen de Impuestos

Homenaje Cuándo pagar Valor aproximado
Impuesto Federal (IRS) Venta a clientes en los EE. UU. con presencia física. 21% (corporativo)
Impuesto sobre las ventas (estatal) Si vende a clientes dentro de los Estados Unidos 4% a 10%
Impuesto de franquicia Anualmente US$ 50 a US$ 300
Brasil (Declaración del Impuesto sobre la Renta o Carnê-Leão) Si transfieres ganancias a Brasil Hasta 27,51 TP4T (puede reducirse con una planificación adecuada)

Conclusión

Abrir una LLC en los Estados Unidos para vender cursos digitales es una estrategia ventajosa para los brasileños que desean:

  • Operamos a nivel mundial.

  • Reducir la carga fiscal.

  • Para tener mayor seguridad jurídica.

Sin embargo, es fundamental comprender las normas fiscales y contar con el asesoramiento de expertos para evitar riesgos.

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